IRS đề xuất quy định trả thuế lãi bán đất nông nghiệp trong bốn năm

Không phải mọi thửa đất đều đủ điều kiện

IRS nêu ba nhóm điều kiện lớn.

Thứ nhất, bất động sản phải nằm tại Hoa Kỳ và về cơ bản đã được người bán sử dụng cho hoạt động nông nghiệp, hoặc cho một nông dân đủ điều kiện thuê để canh tác, trong phần lớn thời gian của 10 năm trước giao dịch.

Thứ hai, bất động sản phải chịu một hạn chế có hiệu lực pháp lý, về cơ bản ngăn việc chuyển sang mục đích ngoài nông nghiệp trong 10 năm sau giao dịch.

Thứ ba, người mua phải là một cá nhân tích cực tham gia hoạt động nông nghiệp. Văn bản dự thảo cũng xử lý những giai đoạn đất tạm ngừng sản xuất do chương trình của chính phủ, tập quán canh tác được công nhận hoặc sự kiện ngoài tầm kiểm soát của người nộp thuế.

Nội dung cốt lõi bắt nguồn từ Điều 1062 của Bộ luật Thuế vụ, áp dụng cho các giao dịch trong năm tính thuế bắt đầu sau ngày 4/7/2025. Quy định đề xuất làm rõ cách triển khai và thủ tục hơn là tạo ra ưu đãi hoàn toàn mới.

Người bán nên chuẩn bị gì?

Chủ đất đang cân nhắc giao dịch nên lưu giữ hồ sơ chứng minh lịch sử sử dụng nông nghiệp trong 10 năm, hợp đồng thuê nếu có, tư cách và mức độ tham gia canh tác của người mua, cùng văn bản hạn chế mục đích sử dụng sau giao dịch.

Cũng cần phân biệt cơ chế này với bán trả góp thông thường. Điều 1062 nói đến lịch trả phần thuế áp dụng đối với khoản lãi, trong khi dòng tiền mua bán và cách ghi nhận thu nhập có thể phát sinh thêm quy định khác.

Do dự thảo còn có thể thay đổi, giao dịch đang tiến hành nên được rà soát bởi chuyên gia thuế hiểu hoạt động nông nghiệp, nhất là khi bất động sản thuộc một pháp nhân, có nhiều đồng sở hữu hoặc từng tạm ngừng sản xuất. Người quan tâm có thể gửi góp ý theo hướng dẫn trong hồ sơ quy định đề xuất trước hạn 30/11/2026.